Vennootschapsbelasting is de belasting die bedrijven zoals een besloten vennootschap of naamloze vennootschap betalen over hun winst. Veel ondernemers weten wel dat ze ermee te maken krijgen, maar de details blijven vaak onduidelijk. Hoe hoog is het tarief? Wat telt precies als belastbare winst? En wanneer moet je aangifte doen? Dit zijn vragen die spelen bij iedereen die een bv heeft of erover nadenkt er een op te richten. De regels zijn niet ingewikkeld als je ze rustig doorneemt.
Wie betaalt belasting over de winst van een bv
Niet elk bedrijf betaalt winst op dezelfde manier af aan de Belastingdienst. Een eenmanszaak of vof betaalt inkomstenbelasting, maar een bv of nv valt onder een apart stelsel. De bv wordt namelijk gezien als een zelfstandige rechtspersoon. Dat betekent dat de bv zelf belasting betaalt, los van de eigenaar. De directeur of aandeelhouder betaalt apart belasting over het salaris dat hij uit de bv ontvangt. Die twee zaken lopen dus niet door elkaar. Stichtingen en verenigingen kunnen in sommige gevallen ook onder dit belastingstelsel vallen, namelijk als zij aan bepaalde winstactiviteiten doen. Het is dus niet zo dat alleen grote bedrijven hiermee te maken hebben. Ook een kleine bv met één eigenaar moet ieder jaar aangifte doen.
De tarieven voor 2024 en 2025
Het tarief van de vpb hangt af van de hoogte van de winst. Over de eerste 200.000 euro aan belastbare winst betaal je 19 procent. Is de winst hoger dan dat bedrag, dan betaal je over het deel daarboven 25,8 procent. Dit twee-traps systeem bestaat al een aantal jaren en is bedoeld om kleinere bedrijven wat meer ruimte te geven. Stel dat je bv een winst maakt van 300.000 euro. Dan betaal je 19 procent over de eerste 200.000 euro en 25,8 procent over de resterende 100.000 euro. Dat scheelt behoorlijk ten opzichte van een vlak tarief. Het is dus voor bedrijven met een relatief lage winst gunstiger dan voor grote ondernemingen met een hoge winstmarge.
Hoe wordt de belastbare winst berekend
De belastbare winst is niet hetzelfde als de omzet of de winst die je in je boekhouding ziet staan. Bepaalde kosten mag je aftrekken en bepaalde inkomsten worden op een speciale manier behandeld. Zo is er de innovatiebox, waarmee winst uit bepaalde innovaties tegen een lager tarief wordt belast. Er zijn ook regelingen rondom verliesverrekening. Als je bv in een jaar verlies maakt, mag je dat verlies in sommige gevallen verrekenen met winsten uit andere jaren. Dat verlaagt dan je belastbare bedrag. Verder speelt de zogenoemde fiscale afschrijving een rol. Dat is de manier waarop je de waardedaling van bezittingen zoals machines of inventaris aftrekt. De Belastingdienst heeft eigen regels voor hoe snel je mag afschrijven, en die wijken soms af van wat je in je jaarrekening gebruikt.
Aangifte doen en deadlines
Een bv moet ieder jaar aangifte doen voor de winstbelasting. Het boekjaar loopt in de meeste gevallen van 1 januari tot en met 31 december. De aangifte moet daarna worden ingediend, meestal binnen vijf maanden na het einde van het boekjaar. Dat betekent in de praktijk voor de meeste bv’s voor 1 juni van het jaar daarop. Schakel je een belastingadviseur of accountant in, dan geldt er vaak een langere termijn via een zogenoemde uitstelregeling. De Belastingdienst stuurt ook een voorlopige aanslag. Dat is een schatting van wat je moet betalen, gebaseerd op eerdere jaren. Later wordt dit verrekend met de definitieve aanslag. Te laat indienen kan leiden tot een boete, dus het loont om de deadlines goed in de gaten te houden.
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting?
Vennootschapsbelasting wordt betaald door de bv of nv zelf over de winst van het bedrijf. Inkomstenbelasting betaal je als persoon, bijvoorbeeld over je salaris of winst uit een eenmanszaak. Als je een bv hebt, betaalt de bv winst belasting en betaal jij als directeur apart inkomstenbelasting over je loon.
Moet ik als zzp’er ook vpb betalen?
Nee, als zzp’er met een eenmanszaak betaal je geen vpb. Zzp’ers betalen inkomstenbelasting over hun winst. De vpb geldt alleen voor rechtspersonen zoals een bv of nv.
Kan ik verlies uit vorige jaren verrekenen met mijn huidige winst?
Ja, dat is in veel gevallen mogelijk. Als je bv in een eerder jaar verlies heeft geleden, mag je dat verlies verrekenen met winsten in latere jaren. Dit heet verliesverrekening. Hierdoor betaal je dan minder belasting over de huidige winst. Er gelden wel regels en grenzen aan deze verrekening.
Wat gebeurt er als ik te laat aangifte doe?
Als je te laat aangifte doet voor de winstbelasting, kan de Belastingdienst een verzuimboete opleggen. Bij herhaalde of ernstige gevallen kan de boete hoger uitvallen. Het is daarom verstandig om de deadline in de gaten te houden of een belastingadviseur in te schakelen die uitstel kan aanvragen.