Als je een bv of nv hebt, betaal je over de winst twee mogelijke tarieven: 19% over de eerste 200.000 euro winst en 25,8% over alles daarboven. Hoeveel vennootschapsbelasting je uiteindelijk betaalt, hangt dus volledig af van hoe hoog je belastbare winst uitvalt. Dit zijn de tarieven die de Belastingdienst hanteert voor 2024 en 2025.
Wat is vennootschapsbelasting precies?
Vennootschapsbelasting, ook wel Vpb genoemd, is de belasting die rechtspersonen betalen over hun winst. Denk aan een besloten vennootschap (bv), een naamloze vennootschap (nv) of een coöperatie. Een eenmanszaak of vof betaalt geen vennootschapsbelasting, maar inkomstenbelasting. Dat verschil is belangrijk als je nadenkt over de rechtsvorm van je bedrijf.
De belasting wordt berekend over de belastbare winst. Dat is de winst die overblijft na aftrek van kosten, afschrijvingen en eventuele andere aftrekposten. Je betaalt dus niet over je omzet, maar over wat er netto overblijft.
Hoeveel vennootschapsbelasting betaal je per schijf?
De Vpb werkt met twee tariefschijven. De eerste schijf loopt tot en met 200.000 euro winst en wordt belast tegen 19%. De tweede schijf geldt voor alles boven de 200.000 euro en wordt belast tegen 25,8%. Je betaalt die hogere schijf alleen over het deel dat boven de grens uitkomt, niet over je hele winst.
Een rekenvoorbeeld maakt dit concreet. Stel dat je bv een belastbare winst heeft van 300.000 euro. Dan betaal je 19% over de eerste 200.000 euro, dat is 38.000 euro. Over de resterende 100.000 euro betaal je 25,8%, dat is 25.800 euro. In totaal kom je dan uit op 63.800 euro aan vennootschapsbelasting.
Heb je een winst van 150.000 euro, dan betaal je uitsluitend het lage tarief van 19% en kom je uit op 28.500 euro.
Wat telt als belastbare winst?
De belastbare winst is niet hetzelfde als de winst die je ziet in je jaarrekening. Sommige kosten mag je aftrekken, andere niet. Er zijn ook speciale regelingen die je winst kunnen verlagen. Een paar bekende voorbeelden:
- De innovatiebox: winst uit innovatieve activiteiten wordt belast tegen een lager effectief tarief.
- Investeringsaftrek: bepaalde investeringen verlagen je belastbare winst.
- Verliesverrekening: heb je in een eerder jaar verlies geleden, dan kun je dat verrekenen met de winst van dit jaar.
Een accountant of belastingadviseur kan je helpen om te bepalen welke aftrekposten voor jou gelden. De exacte berekening van je belastbare winst is namelijk geen simpele som.
Wanneer moet je Vpb betalen?
Elke bv of nv die in Nederland belastingplichtig is, moet aangifte vennootschapsbelasting doen. Dat doe je eenmaal per jaar, over het afgelopen boekjaar. De aangifte dien je in via de Belastingdienst, meestal vóór 1 juni van het jaar na het boekjaar. Je boekhouder of accountant doet dit vaak namens jou, soms met uitstel.
De Belastingdienst stuurt ook een voorlopige aanslag. Die betaal je in termijnen gedurende het jaar zelf. Achteraf wordt de definitieve aanslag vastgesteld op basis van je werkelijke winst. Heb je te veel betaald, dan krijg je geld terug. Heb je te weinig betaald, dan moet je bijbetalen.
Praktische checklist: dit moet je regelen rond Vpb
- Controleer of je bv of nv Vpb-plichtig is in Nederland.
- Houd je boekhouding op orde, zodat je belastbare winst correct berekend kan worden.
- Bekijk welke aftrekposten en regelingen voor jouw situatie gelden.
- Dien je aangifte op tijd in, of regel uitstel via een belastingadviseur.
- Houd rekening met de voorlopige aanslag en reserveer geld voor de Vpb.
- Laat verliesverrekening meenemen als je in voorgaande jaren verlies had.
Is een bv altijd voordeliger dan een eenmanszaak?
Dat hangt sterk af van je winst. Bij een lagere winst ben je met een eenmanszaak soms goedkoper uit, omdat je dan de zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling kunt toepassen. Bij een hogere winst kan de combinatie van Vpb en dividendbelasting via een bv voordeliger zijn dan de hoogste schijven van de inkomstenbelasting. De grens waarbij een bv fiscaal aantrekkelijker wordt, ligt voor veel ondernemers ergens rond de 100.000 tot 150.000 euro winst per jaar, maar dit verschilt per situatie. Laat dit altijd doorrekenen door een adviseur.
Veelgestelde vragen
Wat zijn de Vpb-tarieven in 2025?
In 2025 betaal je 19% vennootschapsbelasting over de eerste 200.000 euro belastbare winst. Over het deel boven de 200.000 euro betaal je 25,8%. Deze tarieven gelden ook voor 2024.
Betaalt een eenmanszaak ook vennootschapsbelasting?
Nee, een eenmanszaak betaalt geen vennootschapsbelasting. Eenmanszaken en vof’s betalen inkomstenbelasting over hun winst. Vennootschapsbelasting geldt alleen voor rechtspersonen zoals een bv, nv of coöperatie.
Hoe verlaag ik de vennootschapsbelasting die ik betaal?
Je kunt de vennootschapsbelasting verlagen door gebruik te maken van wettelijke aftrekposten en regelingen, zoals de innovatiebox, investeringsaftrek of verliesverrekening. Een belastingadviseur kan bepalen welke regelingen voor jouw bv van toepassing zijn.
Wanneer ontvang ik de voorlopige aanslag vennootschapsbelasting?
De Belastingdienst stuurt doorgaans een voorlopige aanslag aan het begin van het belastingjaar of gedurende het jaar. Je betaalt dit bedrag in termijnen. Na afloop van het boekjaar en het indienen van je aangifte volgt de definitieve aanslag, waarna verrekening plaatsvindt.
Betaal ik ook nog belasting als ik winst uit mijn bv haal?
Ja. Als je winst uitkeert aan jezelf als aandeelhouder, betaal je daarover dividendbelasting. Dit tarief is 15%, dat vervolgens verrekend wordt met de inkomstenbelasting die je in box 2 betaalt. In box 2 geldt een tarief dat oploopt afhankelijk van het uitgekeerde bedrag. Houd hier rekening mee bij het bepalen van hoeveel winst je uitkeert.